Czy 2% podatku od czynności cywilnoprawnych to dużo? Jak Polska wypada na tle innych europejskich krajów?
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) jest specyficznym rodzajem daniny publicznej, który obejmuje zarówno osoby fizyczne, jak i prawne w przypadku dokonywania określonych działań prawnych lub transakcji nieobjętych VAT. W naszym kraju jego stawki są różnorodne, ale najczęściej mamy do czynienia z tą na poziomie 2%, która dotyczy m.in. umowy sprzedaży nieruchomości czy zamiany mieszkań. PCC pod różnymi postaciami występuje też w innych europejskich krajach – jak polski, dwuprocentowy podatek prezentuje się na tle swoich odpowiedników w Europie?
Stawki PCC w Europie
W krajach Europy podatek od czynności cywilnoprawnych miewa różną formę, zakres oraz stawkę; niekiedy w lokalnym prawie obecne są dodatkowe obciążenia albo zupełnie inne nazewnictwo dla PCC.
- Niemcy. W kraju naszych zachodnich sąsiadów PCC dotyczy głównie transakcji związanych z nieruchomościami i nosi nazwę Grunderwerbsteuer (podatek od przeniesienia własności nieruchomości). Jego stawka różni się pomiędzy landami i wynosi od 3,5% do 6,5%. Pożyczki czy sprzedaż ruchomości między osobami prywatnymi nie są natomiast opodatkowane w ten sposób.
- Francja. We Francji mamy do czynienia z podobnym podatkiem, co w Niemczech (przeniesienie własności), który wynosi ok. 5,09% – w jego skład wchodzą rozmaite daniny i prowizje. Odmienne regulacje dotyczą przedmiotów luksusowych.
- Włochy. Poza podatkiem od przeniesienia własności nieruchomości w Italii funkcjonuje też podatek rejestracyjny (9% albo 2% w przypadku pierwszego właściciela mieszkania).
- Hiszpania. Hiszpański odpowiednik PCC w przypadku nieruchomości to podatek od transakcji nieruchomościowych (impuesto sobre transmisiones patrimoniales) i wynosi od 6% do 10% wartości transakcji, zależnie od wspólnoty autonomicznej.
- Portugalia. W sąsiednim kraju na Półwyspie Iberyjskim stawka podatku to od 1% do 8%, co zależy od rodzaju oraz wartości nieruchomości.
- Wielka Brytania. Na terenie Zjednoczonego Królestwa podatek związany z nieruchomościami zależy od ich wartości – transakcje nieprzekraczające 250 000 funtów nie są opodatkowane. Najdroższe mogą natomiast zostać objęte nawet 12-procentową daniną.
- Austria. Podobnie jak w Niemczech, w Austrii PCC przy przeniesieniu własności nieruchomości wynosi zwykle 3,5%, a transakcje sprzedaży ruchomości między osobami fizycznymi nie podlegają opodatkowaniu.
- Holandia. W Królestwie Niderlandów stawka PCC jest taka sama jak w Polsce i wynosi 2%. Dotyczy to jednak wyłącznie nieruchomości prywatnych – te nabywane w celach inwestycyjnych objęte są opodatkowaniem w wysokości 10,4%.
- Szwecja. Z kolei Szwedzi muszą zapłacić podatek od przeniesienia nieruchomości w niższej wysokości niż w naszym kraju, bo na poziomie 1,5%, chyba że transakcji dokonuje przedsiębiorstwo – wówczas stawka wzrasta do 4,25%.
- Grecja. Nad Morzem Śródziemnym sytuacja jest nieco bardziej skomplikowana. W Grecji PCC w zakresie nieruchomości wynosi 3%, ale nowe obiekty dodatkowo objęte są podatkiem VAT na poziomie 24% – w niektórych przypadkach istnieją jednak opcje zwolnienia z niego.
Czy polski PCC jest wysoki?
Nietrudno zauważyć, że obowiązująca w naszym kraju stawka 2% wartości transakcji w przypadku podatku od czynności cywilnoprawnych należy do najniższych w Europie. Niższe PCC ma tylko Szwecja, a w niektórych przypadkach Portugalia oraz Wielka Brytania; równa polskiej jest zaś stawka holenderska. Dwuprocentowa danina publiczna w Polsce okazuje się więc stosunkowo niską kwotą.
Jeśli chcesz kupić lub sprzedać nieruchomość w Legionowie, Rembertowie, Wołominie albo okolicach i zależy Ci na bezbłędnym dopełnieniu wszystkich formalności podatkowych, zapraszam do mojej agencji w Kobyłce.